متى يجب على الشركة في الإمارات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وكيف يتم التسجيل؟

يُقاس الحد بقيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات. والتوريدات الخاضعة للضريبة هي المبيعات التي تخضع للنسبة الأساسية 5%، والمبيعات الخاضعة لنسبة الصفر مثل الصادرات إلى خارج دول مجلس التعاون. كما تُحتسب السلع والخدمات التي تستوردها الشركة إلى الدولة.

أما التوريدات المعفاة، مثل أغلب عقود الإيجار السكني، والتوريدات الواقعة خارج نطاق الضريبة، فلا تُحتسب ضمن أي من الحدّين. لذلك قد تبقى شركة معظم دخلها معفى دون الحد رغم حجم أعمالها الكبير، ومن المفيد تصنيف دخلك وفق هذه الفئات منذ البداية.

هناك اختباران منفصلان، وأي واحد منهما يكفي ليصبح التسجيل إلزامياً.

• اختبار الأشهر الماضية: في نهاية كل شهر، اجمع توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك خلال الأشهر الاثني عشر السابقة. إذا تجاوز المجموع 375,000 درهم، أصبح التسجيل إلزامياً.
• اختبار الثلاثين يوماً القادمة: إذا كنت تتوقع أن تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك 375,000 درهم خلال الثلاثين يوماً القادمة وحدها، كأن توقّع عقداً كبيراً، فالتسجيل إلزامي من الآن.

الاختبار الثاني هو الذي يغفل عنه كثير من الشركات الجديدة. فقد تكون مبيعات الشركة قليلة حتى الآن، ومع ذلك يلزمها التسجيل في أشهرها الأولى إذا رفعها طلب مؤكد أو عقد واحد فوق الحد. وبمجرد تحقق أي من الاختبارين، يجب تقديم الطلب خلال 30 يوماً.

يمكن للشركة التسجيل اختيارياً عندما تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها، أو مصروفاتها الخاضعة للضريبة، 187,500 درهم خلال الأشهر الاثني عشر الماضية، أو يُتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة.

احتساب المصروفات هو ما يجعل هذا الخيار مفيداً للشركات الناشئة. فالشركة الجديدة التي أنفقت كثيراً على التأسيس والتجهيز ولم تحقق إيرادات تُذكر بعد، يمكنها التسجيل وفرض الضريبة على مبيعاتها واسترداد الضريبة التي دفعتها على تلك التكاليف. في المقابل، تلتزم الشركة المسجلة بإصدار فواتير ضريبية والاحتفاظ بسجلات الضريبة وتقديم إقرار عن كل فترة ضريبية. وازن بين الجانبين، وتذكّر أن العملاء غير المسجلين في الضريبة سيدفعون 5% إضافية.

رخصة المنطقة الحرة لا تُخرج الشركة من نطاق ضريبة القيمة المضافة. فإذا قدّمت شركة المنطقة الحرة توريدات خاضعة للضريبة تتجاوز الحد، سجّلت مثل أي شركة أخرى. وتُصنَّف بعض المناطق الحرة مناطق محددة لها معاملة ضريبية خاصة لبعض السلع، وتختلف التفاصيل بحسب المنطقة ونوع المعاملة، لذا تحقق منها مع مستشارك الضريبي.

أما الشركات المقيمة خارج الدولة التي تقدّم توريدات خاضعة للضريبة داخلها، فقد يلزمها التسجيل أياً كانت القيمة، لأن حد 375,000 درهم لا ينطبق عليها.

• ادخل إلى منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب بالهوية الرقمية UAE Pass، وأنشئ ملفاً للشركة بصفتها خاضعة للضريبة.
• املأ نموذج التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ببيانات الشركة، والأنشطة كما وردت في الرخصة التجارية، وأرقام التوريدات للأشهر الاثني عشر الماضية والثلاثين يوماً القادمة.
• أضف بيانات الحساب البنكي والبيانات الجمركية إذا كنت تتاجر في السلع ولديك تسجيل جمركي.
• ارفع المستندات المطلوبة المذكورة في القسم التالي، ثم قدّم الطلب.
• أجب عن استفسارات الهيئة، فقد تطلب أدلة إضافية على حجم التوريدات.
• استلم شهادة التسجيل الضريبي، وفيها رقم التسجيل الضريبي وتاريخ سريان التسجيل وأول فترة ضريبية.

عدم تطابق البيانات مع الرخصة أو المستندات من أكثر أسباب استفسارات الهيئة، لذلك احرص على اتساق وصف الأنشطة والأرقام. وتشرح صفحة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة كيف تجهّز كاليف الطلب نيابة عنك.

• الرخصة التجارية
• نسخة من جواز السفر والهوية الإماراتية للمالك أو المفوّض بالتوقيع
• عقد التأسيس أو أي مستند آخر يثبت صلاحية المفوّض بالتوقيع
• أرقام التوريدات للأشهر الاثني عشر الماضية، مع الفواتير أو العقود الداعمة
• التوريدات المتوقعة للثلاثين يوماً القادمة، إذا كنت تسجّل قبل بلوغ الحد
• بيانات الحساب البنكي للشركة، إذا كان الحساب مفتوحاً
• بيانات الاستيراد والتصدير والتسجيل الجمركي، إذا كنت تتاجر في السلع
• عنوان الشركة وبيانات التواصل

وإذا كنت ما زلت في مرحلة التأسيس، فدليلنا عن مستندات تأسيس الشركات في دبي يغطي المراحل السابقة.

ابتداءً من تاريخ السريان المذكور في الشهادة، تضيف ضريبة بنسبة 5% إلى مبيعاتك الخاضعة للضريبة، وتصدر فواتير ضريبية تحمل رقم تسجيلك الضريبي. وتحتفظ بفواتير المشتريات لأنها تدعم الضريبة التي تستردها. وتحدد الهيئة الاتحادية للضرائب فترتك الضريبية، وهي ربع سنوية لأغلب الشركات الصغيرة، ويُقدَّم كل إقرار عبر إمارات تاكس مع سداد المبلغ المستحق خلال 28 يوماً من نهاية الفترة.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة منفصل عن ضريبة الشركات، فالشركة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة ما زال عليها التسجيل في ضريبة الشركات، كما يوضح دليلنا عن ضريبة الشركات والقيمة المضافة للشركات الجديدة. وإذا كنت تبيع عبر الإنترنت، فدليلنا عن رخصة التجارة الإلكترونية في دبي يشرح كيف ترتبط الرخصة بالضريبة.