الضرائب والبنوك والامتثال
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات في الإمارات
ضريبة القيمة المضافة ضريبة بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات المورَّدة في الإمارات، مطبّقة منذ 1 يناير 2018. يلزم المنشأة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب إذا تجاوزت توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال 12 شهراً، ويجوز لها التسجيل اختيارياً فوق 187,500 درهم. المنشأة المسجّلة تحصّل الضريبة وتقدّم الإقرارات وتحفظ السجلات.
نظرة سريعة بطاقة معلومات
- النسبة الأساسية
- 5%
- التسجيل الإلزامي
- توريدات وواردات خاضعة للضريبة تتجاوز 375,000 درهم في آخر 12 شهراً، أو يُتوقع تجاوزها خلال 30 يوماً
- التسجيل الاختياري
- توريدات وواردات خاضعة للضريبة، أو مصروفات خاضعة للضريبة، تتجاوز 187,500 درهم
- الإقرارات
- تُقدَّم مع السداد عبر إمارات تاكس خلال 28 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية
- الجهة المسؤولة
- الهيئة الاتحادية للضرائب
- شركات المناطق الحرة
- تسجّل وفق الحدود نفسها إذا كانت توريداتها خاضعة للضريبة
نظرة عامة
تحصّل المنشآت ضريبة القيمة المضافة لحساب الحكومة. تضيف المنشأة المسجّلة 5% على مبيعاتها الخاضعة للضريبة، وتسترد الضريبة التي دفعتها على مشترياتها لأغراض العمل، وتسدّد الفرق للهيئة الاتحادية للضرائب. وإذا زادت ضريبة المشتريات على ضريبة المبيعات جاز استرداد الزيادة أو خصمها من مبالغ مستحقة لاحقاً.
التسجيل غير مرتبط بالرخصة. يتوقف على الإيرادات، أي قيمة التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة في آخر 12 شهراً، وعلى ما تتوقعه خلال 30 يوماً قادمة. لذلك قد تبدأ الشركة الجديدة بلا أي التزام ثم تتجاوز الحدّ بعقد كبير واحد. أما المنشآت القائمة خارج الإمارات التي تورّد توريدات خاضعة للضريبة داخلها فقد يلزمها التسجيل مهما كانت القيمة.
تراجع كاليف موقفك عند صدور الرخصة ثم كلما كبر عملك. نجهّز طلب التسجيل على منصة إمارات تاكس ونوضّح لفريقك ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية الصحيحة. يحفظ محاسبك سجلات الضريبة ويعدّ كل إقرار، ونبقي مواعيد التقديم في تقويمك.
كيف تساعدك كاليف في ضريبة القيمة المضافة
مراجعة الحدّ قبل أن يضيق الوقت
نقارن عقودك وتوقعاتك بحدّي التسجيل الإلزامي والاختياري ونخبرك متى تقدّم الطلب.
موازنة التسجيل الاختياري
التسجيل المبكر يتيح للشركة الناشئة استرداد ضريبة تكاليف التأسيس، لكنه يلزمها بتقديم إقرارات. نعرض لك الجانبين قبل أن تقرر.
طلب مطابق للرخصة
نُدخل وصف النشاط وأرقام الإيرادات وبيانات الحساب البنكي مطابقةً لرخصتك ومستنداتك، فتقلّ الاستفسارات.
فواتير معدّة بالشكل الصحيح
بعد حصولك على رقم التسجيل الضريبي يجب أن يظهر في فواتيرك. نراجع البيانات المطلوبة مع من يصدرها لديك.
إلغاء التسجيل في وقته
إذا توقفت عن التوريدات الخاضعة للضريبة أو نزلت عن الحدّ، نجهّز طلب إلغاء التسجيل حتى لا يبقى مفتوحاً.
ما الذي تجهّزه للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة
- الرخصة التجارية
- صورة جواز السفر والهوية الإماراتية للمالك أو المفوَّض بالتوقيع
- عقد التأسيس أو ما يثبت صلاحية المفوَّض بالتوقيع
- أرقام الإيرادات لآخر 12 شهراً مع الفواتير أو العقود المؤيدة لها
- الإيرادات المتوقعة خلال 30 يوماً قادمة إذا كنت تسجّل قبل بلوغ الحدّ
- بيانات الحساب البنكي للشركة إن كان مفتوحاً
- بيانات الاستيراد والتصدير والتسجيل الجمركي إذا كنت تتاجر في السلع
- عنوان الشركة وبيانات الاتصال بها
قد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب أدلة إضافية على الإيرادات. يخبرك مستشارك بما يناسب حالتك.
كيف يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات
نحسب إيراداتك
يجمع مستشارك التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة لآخر 12 شهراً وينظر في الطلبات المؤكدة خلال 30 يوماً قادمة.
تقرر موعد التسجيل
إذا كان التسجيل إلزامياً قدّمنا الطلب فوراً. وإذا كان اختيارياً شرحنا لك ما يتغيّر في أسعارك ومستنداتك.
تقديم الطلب عبر إمارات تاكس
نملأ نموذج التسجيل ونرفق الأدلة ونرد على أسئلة الهيئة الاتحادية للضرائب.
تستلم رقم التسجيل
تبيّن الشهادة رقم التسجيل الضريبي وتاريخ السريان وفترتك الضريبية الأولى.
تحصّل الضريبة وتصدر فواتير ضريبية
من تاريخ السريان تضيف الضريبة على المبيعات الخاضعة لها وتحتفظ بفواتير المشتريات التي تؤيد ما تسترده.
تقديم الإقرار عن كل فترة ضريبية
يقدّم محاسبك الإقرار عبر إمارات تاكس ويُسدَّد المبلغ المستحق خلال 28 يوماً من نهاية الفترة.
معلومات مفيدة
- ما في هذه الصفحة إرشاد عام. يؤكد مستشارك الضريبي كيف تنطبق ضريبة القيمة المضافة على نشاطك.
- لا تخضع كل التوريدات لنسبة 5%. الصادرات إلى خارج دول مجلس التعاون والنقل الدولي مثالان على التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر، ومعظم إيجارات العقارات السكنية معفاة. ويؤثر التصنيف في حقك في استرداد ضريبة تكاليفك.
- تحدّد لك الهيئة الاتحادية للضرائب فترتك الضريبية. معظم المنشآت الصغيرة تقدّم إقراراً كل ثلاثة أشهر.
- تختلف معاملة المناطق الحرة وبعض القطاعات في التفاصيل. اسأل مستشارك في كاليف عن القواعد التي تشمل نشاطك.
أسئلة شائعة
متى يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً في الإمارات؟
يلزمك التسجيل إذا تجاوزت توريداتك ووارداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم في آخر 12 شهراً، أو إذا توقعت أن تتجاوز هذا المبلغ خلال 30 يوماً قادمة. ولا يسري هذا الحدّ على المنشآت الأجنبية، فقد يلزمها التسجيل مهما كانت القيمة.
هل أستطيع التسجيل في ضريبة القيمة المضافة اختيارياً؟
نعم، إذا تجاوزت توريداتك ووارداتك الخاضعة للضريبة، أو مصروفاتك الخاضعة للضريبة، 187,500 درهم في آخر 12 شهراً، أو توقعت تجاوزها خلال 30 يوماً قادمة. يناسب التسجيل الاختياري الشركات الجديدة ذات تكاليف التأسيس الكبيرة لأنه يتيح استرداد الضريبة المدفوعة عليها.
هل تسجّل شركات المناطق الحرة في ضريبة القيمة المضافة؟
رخصة المنطقة الحرة لا تُخرج الشركة من نطاق الضريبة. إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة الحدّ سجّلت مثل أي منشأة أخرى. وبعض المناطق الحرة مصنّفة مناطق محددة لها معاملة خاصة، والتفاصيل تتوقف على المنطقة ونوع المعاملة، فراجعها مع مستشارك الضريبي.
كم مرة أقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
تحدّد الهيئة الاتحادية للضرائب لكل منشأة مسجّلة فترة ضريبية، كل ثلاثة أشهر لمعظم المنشآت الصغيرة وشهرياً للمنشآت الأكبر. يُستحق الإقرار والسداد خلال 28 يوماً من نهاية كل فترة، ويُقدَّم إلكترونياً عبر إمارات تاكس.
ما السجلات التي أحتفظ بها لضريبة القيمة المضافة؟
احتفظ بالفواتير الضريبية التي تصدرها، وفواتير المشتريات التي تؤيد الضريبة التي تستردها، ومستندات الاستيراد والتصدير، وسجلاتك المحاسبية. يجب أن تتمكن الهيئة الاتحادية للضرائب من مطابقة إقراراتك عليها. يحدّد القانون مدة الحفظ، ويؤكدها محاسبك بحسب نوع نشاطك.
ما الفرق بين التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والتوريدات المعفاة؟
في الحالتين لا يدفع العميل ضريبة، لكن الأثر في تكاليفك مختلف. المنشأة التي توريداتها خاضعة لنسبة الصفر، مثل الصادرات إلى خارج دول مجلس التعاون، تسترد ضريبة مشترياتها. أما المنشأة التي توريداتها معفاة، مثل معظم إيجارات العقارات السكنية، فلا تسترد ضريبة التكاليف المرتبطة بها.
راجعته كاليف لحلول الأعمال بتاريخ . تختلف القواعد بحسب النشاط والجهة. يؤكّد مستشارك في كاليف ما ينطبق عليك.
هل أنت مستعد لتأسيس شركتك في الإمارات؟
احجز استشارة مجانية. أخبرنا بما تريد افتتاحه ونعود إليك بالطريق الأنسب والمستندات والتكلفة.
- البريد الإلكترونيinfo@caliphbusiness.com
- زيارةمبنى هاباغ لويد، بور سعيد، ديرة، دبي. ص.ب 8070
افتح في خرائط Google