ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة للشركات الجديدة في الإمارات

ضريبة الشركات ضريبة على الأرباح. تُحسب مرة واحدة عن كل سنة مالية، انطلاقاً من صافي الربح في حساباتك. أما ضريبة القيمة المضافة فضريبة على الاستهلاك. تضيف المنشأة المسجّلة 5% إلى مبيعاتها الخاضعة للضريبة، وتحصّلها من العملاء، ثم تورّدها للحكومة بعد خصم الضريبة التي دفعتها على مشترياتها.

تدير الضريبتين الهيئة الاتحادية للضرائب، وتُنجز معاملاتهما إلكترونياً عبر منصة إمارات تاكس التي تدخل إليها بالهوية الرقمية. والتسجيل لإحداهما لا يعني التسجيل للأخرى. فالشركة التي تحمل رقماً لضريبة القيمة المضافة عليها أن تسجّل لضريبة الشركات أيضاً، والشركة المسجّلة لضريبة الشركات عليها أن تراقب حدّ التسجيل لضريبة القيمة المضافة.

فُرضت ضريبة الشركات بالمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وتسري على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. يخضع الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم لنسبة 0%، وما زاد على 375,000 درهم لنسبة 9%. وتدخل في نطاقها شركات البر الرئيسي والمناطق الحرة على السواء.

لا يرتبط التسجيل بتحقيق ربح. كل شركة خاضعة لضريبة الشركات تسجّل وتحصل على رقم تسجيل لضريبة الشركات. ووفق المواعيد التي حدّدتها الهيئة الاتحادية للضرائب، تتقدّم الشركة المؤسَّسة في 1 مارس 2024 أو بعده بطلب التسجيل خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تأسيسها، ويترتب على التأخير غرامة إدارية.

• الرخصة التجارية
• عقد التأسيس أو شهادة التأسيس
• الهوية الإماراتية وجواز السفر لكل مالك تزيد حصته على 25%
• الهوية الإماراتية وجواز السفر للمخوّل بالتوقيع، مع ما يثبت تفويضه

تقوم ضريبة الشركات على الإقرار الذاتي. عن كل فترة ضريبية، وهي تطابق سنتك المالية في العادة، تحسب الشركة دخلها الخاضع للضريبة وتقدّم إقرارها عبر إمارات تاكس. يُستحق الإقرار خلال 9 أشهر من نهاية الفترة، وتُسدَّد الضريبة المستحقة في الموعد نفسه. فالشركة التي تنتهي سنتها في 31 ديسمبر تقدّم إقرارها حتى 30 سبتمبر من العام التالي.

يبدأ حساب الدخل الخاضع للضريبة من الربح أو الخسارة المحاسبية، ثم يُعدَّل بالبنود التي يحدّدها القانون، ولذلك يعتمد على حسابات منتظمة. وقد تستطيع المنشأة الصغيرة المقيمة في الإمارات اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة عن فترة ضريبية إذا بقيت إيراداتها ضمن الحدّ المقرر لذلك. ويُختار هذا التسهيل لكل فترة على حدة، وهو غير متاح للشخص المؤهل في المنطقة الحرة.

شركة المنطقة الحرة خاضعة للضريبة مثل غيرها. تسجّل وتمسك حسابات وتقدّم إقراراً كل عام. ويتيح القانون للشركة التي تستوفي شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة أن تستفيد من نسبة 0% على دخلها المؤهل.

لكن هذه المعاملة ليست تلقائية ولا تشمل كل أنواع الدخل. الشروط محددة في قانون الضريبة والقرارات الصادرة بموجبه، ويجري التحقق منها لكل شركة على حدة. فلا تعتمد على عبارة معفاة من الضرائب في كتيّب منطقة حرة. اطلب من مستشار ضريبي أن يراجع أنشطتك وعملاءك في ضوء هذه الشروط.

تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات منذ 1 يناير 2018 بنسبة أساسية قدرها 5%. يجب على المنشأة التي مقرّها الإمارات أن تسجّل إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو إذا كان متوقعاً أن تتجاوز هذا المبلغ خلال 30 يوماً. ومتى صار التسجيل إلزامياً وجب تقديم الطلب خلال 30 يوماً.

التسجيل الاختياري متاح ابتداءً من 187,500 درهم، ويمكن احتساب المصروفات الخاضعة للضريبة ضمن هذا المبلغ. وهذا يتيح للشركة الناشئة التي لديها مصروفات وإيرادات قليلة أن تسجّل وتستردّ الضريبة التي دفعتها على مصروفات التأسيس. أما التوريدات المعفاة والتوريدات الخارجة عن نطاق الضريبة فلا تدخل في حساب أي من الحدّين.

على الشركة الجديدة أن تجمع مبيعاتها الخاضعة للضريبة في نهاية كل شهر عن الاثني عشر شهراً السابقة، حتى لا تتجاوز الحدّ من غير أن تنتبه. وبعد التسجيل تحتسب الضريبة على مبيعاتك الخاضعة لها، وتصدر فواتير ضريبية، وتقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر إمارات تاكس عن كل فترة ضريبية تحدّدها لك الهيئة.

يُنتظر من كل منشأة في الإمارات أن تمسك سجلات مالية دقيقة ومحدَّثة، سواء كانت مسجّلة لضريبة القيمة المضافة أم لا. فالشركة التي لم تبلغ حدّ التسجيل تحتاج إليها لتعرف متى يصبح التسجيل واجباً، وكل شركة تحتاج إليها لإعداد إقرار ضريبة الشركات.

افتح الحساب البنكي للشركة مبكراً وافصل أموال الشركة عن أموالك الشخصية. استخدم برنامجاً محاسبياً أو استعن بمحاسب منذ أول فاتورة. وتُلزم قوانين الضرائب بحفظ السجلات عدة سنوات بعد الفترة التي تخصّها، ويخبرك مستشارك الضريبي بالمدة المحددة لكل نوع من السجلات.

• فواتير المبيعات والإشعارات الدائنة التي تصدرها
• فواتير المشتريات والإيصالات
• كشوف الحسابات البنكية لكل حسابات الشركة
• العقود وعقود الإيجار واتفاقيات القروض
• سجلات الرواتب
• مستندات الاستيراد والتصدير
• دفاتر الحسابات والقوائم المالية السنوية

يشرح هذا الدليل القواعد بصورة عامة كما تنشرها الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية. وتعتمد المعاملة الضريبية على وقائع كل منشأة: أنشطتها وعملائها وملكيتها وحساباتها. لذلك يؤكد مستشار ضريبي مؤهل وضع شركتك قبل أن تعتمد على أي مما ورد هنا. تساعد كاليف الشركات الجديدة في التسجيل لضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة، ويخبرك مستشارك متى تحتاج إلى رأي مستشار ضريبي.